今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(几率和机率哪个正确一点，几率和机率有何不同fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)几率和机率哪个正确一点，几率和机率有何不同款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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